几种必备的税务筹划方法

01

增值税

1、利用税收优惠政策

（1）农业类税收优惠政策

● 农业生产者销售的自产农产品免征增值税

● 部分农业生产资料免征增值税

● 农民专业合作社税收优惠政策

（2）资源综合利用产品税收优惠政策

（3）促进残疾人就业税收优惠政策

（4）医疗机构税收优惠政策

（5）地方性税收优惠政策

2、合理选择小规模纳税人和一般纳税人身份

（1）看规模

● 预计年销售收入很快就会≥500万元，建议直接认定为一般纳税人

● 月销售额<15万元（季度<45万元），建议选择小规模纳税人  财税〔2019〕13号

（2）看买方

● 预计未来主要是大客户，很可能不会接受3%（或1%）的专票，建议直接认定一般纳税人

（3）看抵扣

● 公司成本费用构成中取得专票占比高，进项税额抵扣充分，预计增值税税负低于3%（或1%），选择一般纳税人

（4）看行业

● 13%税率的行业，且为轻资产行业。一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人

（5）看优惠

● 行业能享受增值税优惠政策，建议选择一般纳税人

02

企业所得税

（一）满足条件的申请成为高新技术企业

● 研发费用可以按175%加计扣除

● 所得税税率15%

（二）利用地域性税收洼地优惠政策

● “西部大开发”“一带一路”的相关政策

03

个人所得税

（一）增加福利项目

● 如，免费交通、免费餐点、免费体检等

（二）提高公积金的缴纳标准

● 员工买房或租房时公积金可以提取，本质上同薪金一样

注：比例不超过12%，不超过上年平均工资的3倍部分可以税前扣除  财税[2016]10号

（三）劳务报酬工资化

● 在条件允许的情况下，尽量签订雇佣合同。

04

注意事项

● 节税必须建立在合法合理的基础之上

● 节税方案要在业务发生之前，提前进行合理规划

● 可以基于真实业务的基础之上进行业务流程再造，不是人为变造、编造

● 确保“真人、真事、真业务”，不能“无中生有”，更不能“凭空捏造”

05

政策依据

● 《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》  财税〔2019〕13号